Межрайонной ИФНС России №11 по Волгоградской области с целью повышения уровня осведомленности налогоплательщиков на площадке оператора электронного документооборота ООО «Компания Тензор» 26 ноября 2024 года проведен вебинар по теме «Изменения в налоговом законодательстве для плательщиков УСН с 01.01.2025 года. Функционал личных кабинетов налогоплательщика в рамках ЕНС».
В начале вебинара налогоплательщиков проинформировали, что с 1 января 2025 года вступят в силу изменения, внесенные в Налоговый кодекс РФ Федеральным законом от 12.07.2024 № 176-ФЗ в отношении налогоплательщиков, применяющих упрощенную систему налогообложения (далее -УСН).
Расширен лимит по выручке для плательщиков УСН с действующих 265,8 млн до 450 млн рублей, а порог по остаточной стоимости основных средств — со 150 млн до 200 млн рублей. Таким образом, больше предпринимателей смогут применять УСН, не прибегая к дроблению бизнеса.
Для плательщиков УСН, чей бизнес активно растет, в Налоговом кодексе РФ прописан регламент плавного перехода на общую систему налогообложения (ОСН) с постепенным увеличением платежей.
Также в ходе вебинара участники были проинформированы о нововведении, которое касается уплаты НДС: с 2025 года предприниматели, применяющие УСН, становятся плательщиками НДС, но не все.
Плательщики автоматически освобождаются от уплаты НДС в следующих случаях:
-если сумма доходов за предыдущий год не превысила в совокупности 60 млн рублей;
-если налогоплательщик зарегистрирован впервые.
Если доход с начала года превысил 60 млн рублей, действие освобождения от НДС прекращается с первого числа месяца, следующего за месяцем превышения. В этом случае у налогоплательщика есть два варианта:
- применять пониженные ставки НДС 5% и 7%;
- рассчитывать НДС по общеустановленным ставкам.
Пониженные ставки НДС налогоплательщики могут применять в следующих случаях:
ставка 5% – если сумма доходов за предыдущий год составила от 60 до 250 млн рублей;
ставку 7% – если сумма доходов за предыдущий год составила от 250 до 450 млн рублей.
Было отмечено, что при применении пониженных ставок НДС 5% и 7% налоговые вычеты не применяются.
Начав применять указанные пониженные ставки, налогоплательщик не может отказаться от них в течение 12 последовательных кварталов, за исключением случаев утраты права на применение этих ставок.
Если налогоплательщик не применяет пониженные ставки НДС 5% и 7%, то налог рассчитывается по общеустановленным ставкам: 20% или 10% (по отдельным категориям товаров). В этом случае налоговый вычет применяется по НДС в общем порядке.
Участникам встречи напомнили, что срок подачи декларации по НДС – не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом. Уплата НДС производится равными долями в течение трех месяцев, следующих за истекшим кварталом, не позднее 28-го числа каждого месяца. Уведомление об исчисленных суммах по НДС представлять в налоговые органы не требуется.
Ответы на вопросы, связанные с обязанностью налогоплательщиков УСН исчислять и уплачивать НДС размещены в виде методических рекомендаций на сайте ФНС России https://www.nalog.gov.ru/rn77/about_fts/about_nalog/15318056/.
Во второй части вебинара налогоплательщикам – физическим лицам напомнили функциональные возможности личных кабинетов налогоплательщиков.
Например, с помощью сервиса ФНС России «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» можно оплатить налоги за несовершеннолетних детей через «Семейный доступ». Для этого необходимо являться пользователями личного кабинета, как родителям, так и их детям.
Привязка несовершеннолетних детей в режиме «Семейный доступ» в личном кабинете осуществляется самим налогоплательщиком (законным представителем), без участия налоговых органов.
Доступ к личному кабинету ребенка осуществляется с помощью логина и пароля, полученных лично в любом налоговом органе России, независимо от места постановки на учет. Получение доступа к сервису для лиц, не достигших 14 лет, осуществляется законными представителями (родителями, усыновителями, опекунами) при условии предъявления свидетельства о рождении (иного документа, подтверждающего полномочия) и документа, удостоверяющего личность представителя.
После получения доступа к сервису на несовершеннолетнего ребенка необходимо направить запрос на доступ к информации из личного кабинета родителя с помощью вкладки «Семейный доступ» — «Список несовершеннолетних детей» — «Добавить пользователя». После этого в личном кабинете несовершеннолетнего ребенка необходимо подтвердить запрос родителя на доступ и использование такого функционала.
В разделе «Налоги» появится список налогов несовершеннолетнего ребенка и станет доступным просмотр информации о начислениях, объектах налогообложения, а также история проведенных операций.
Налогоплательщикам напомнили, что 2 декабря истекает срок для своевременной оплаты физическими лицами налогов на имущество, указанных в направленных им налоговых уведомлениях за 2023 год.
Также налогоплательщики были проинформированы о возможности в личных кабинетов юридического лица и индивидуального предпринимателя во вкладке ЕНС просмотра сведений о состоянии ЕНС. В отдельных вкладках: «Все обязательства», «Задолженность», «Предстоящие платежи», «Операции ЕНС», «История ЕНС» и пр. отражается детализированная информация о состоянии расчетов налогоплательщика.
Также было отмечено, что из сервиса «Документы» ЕНС в личных кабинетах юридического лица и индивидуального предпринимателя в рамках взаимодействия с налоговым органом можно запросить ряд справок, сформировать заявления и уведомления об исчисленных суммах.
Обращаем внимание налогоплательщиков, что в ближайшее время вебинар в Межрайонной ИФНС России №11 по Волгоградской области состоится
05.12.2024 с 10.00 до 11.00 по теме: «Удобные способы уплаты задолженности с помощью электронных сервисов ФНС России. Порядок подачи согласия на получение налоговых уведомлений через ЕПГУ»
https://w.sbis.ru/webinar/mifns11_05122024
По вопросам участия в вебинаре можно обращаться по единому новому номеру телефона инспекции: 7 (8442) 32-67-51 (доб. 51-70, доб. 51-61).